根据《财政部关于组织地方财政部门开展2021年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2021〕9号）和《云南省财政厅关于转发财政部组织地方财政部门开展2021年度会计和评估监督检查工作的通知》（云财监〔2021〕15号）以及《临沧市财政局关于开展2021年度会计和评估监督检查工作的通知》（临财监发〔2021〕4号）的安排部署，开展2021年度会计和评估监督专项检查工作，现将有关事项公告如下：

一、检查组织实施部门

2021年度会计和评估监督专项检查组织实施单位为云县财政局。

二、检查对象及检查人员

（一）随机抽取检查对象。通过“国家企业信用信息公示系统（协同监管平台—云南）”随机抽取检查对象：

云县大寨小额贷款有限责任公司；

云县基础设施建设投资开发有限公司。

（二）随机抽取检查人员。通过“国家企业信用信息公示系统（协同监管平台－云南）”随机抽取检查执法人员：

钟汝鑫：云县财政局副局长；

施泽彦：云县财政局财政监督股股长；

李如红；云县财政局涉外金融股股长；

张德伟：云县财政局财政监督股工作人员。

三、检查依据

检查的主要依据是《中华人民共和国会计法》、《财政部门实施会计监督办法》（财政部令第10号）、《财政检查工作办法》（财政部令第32号）、《财政部门监督办法》（财政部令第69号）、其他财政监督执法相关政策文件。

四、检查方式

综合利用检查、调查、座谈等形式，采取询问、谈话、收集数据及信息、翻阅档案等方式开展检查。

五、检查范围和内容

重点关注是否存在虚构业务收入、利用政府信用违规举债、名股实债、循环注资、少计提资产减值或者折旧等行为，揭示风险隐患，防范系统性和区域性风险。

（一）投资管理方面。重点检查投资合规性和可行性，投资前期是否开展尽职调查，投资是否有审批手续，对投资的后续管理是否有效，投资回报是否合理，是否存在减值或损失风险等。

（二）委托贷款管理方面。重点检查向外部单位提供的委托贷款是否履行必要的审批手续，委托贷款期限及回报是否合理， 委托贷款后续跟踪管理是否到位，委托贷款方是否按用途使用资金，委托贷款方是否有相应资产做抵押、担保及还款措施等。

（三）财务管理和会计基础核算方面。重点检查费用报销管理是否规范，是否按权责发生制原则确认收入，是否存在少计提资产减值准备或少计提折旧，投资或融资核算是否规范，列支费用的相关票据是否合规等。

（四）债务管理方面。重点检查投资规模与债务规模是否匹配，债务占资产的比例是否合理，期末债务还款期是否过于集中， 是否利用政府信用违规举债，是否存在名股实债或循环注资，是否虚构项目发债融资，银行贷款等各项债务融资是否纳入地方政府债务系统管理，政府是否负有偿还贷款责任。

（五）内部控制方面。重点检查经营管理、投资管理、资金管理、财务管理及核算等制度建立和执行情况，建设项目、投资、向外单位出借资金是否履行“三重一大”决策程序，建设项目是否经有关部门审批。

（六）重点行业检查方面。重点检查政府会计准则制度执行情况等，推动政府会计准则制度的有效贯彻执行，切实提高政府会计主体会计信息质量。

六、检查时间步骤安排

第一阶段 ：9月6日至15日，完成查前准备工作。制定检查工作方案，组织业务培训，收集有关资料，做好查前公告；

第二阶段： 9月15日至20日，实施检查工作。检查组按规定流程开展检查，提交工作底稿、检查报告、问题清单、处理处罚建议，以及分行业汇总检查报告；

第三阶段 ：9月21日至9月30日，汇总检查情况。根据检查组检查情况和问题清单，汇总分析问题原因，提出改进现状的意见和建议，形成总结报告，并将检查结果进行公示；

第四阶段：10月1日至10日检查结果录入。按照“谁检查、谁录入、谁公开”的原则，分别将所检查事项结果录入“国家企业信用信息公示系统（协同监管平台－云南）”和“互联网+监督”平台向社会公示；

第五阶段： 11月31前，落实问题整改。对被检单位下达检查问题处理(处罚)决定书，对有关方面督促问题整改，并将整改情况反馈监督股。

七、工作要求

（一）提高思想认识，统筹安排部署。检查组成员要进一步提高政治站位，总结财会监督检查工作经验，切实履行财政监督主体责任。

（二）被检查单位要积极配合，做好检查相关资料的提供，保证检查工作顺利开展。

（三）突出重大问题，注重检查成效。要落实好“双随机、一公开”监管要求，保证检查覆盖并突出重点。要结合“我为群众办实事”实践活动的要求，加大对涉及人民群众投诉举报、扰乱行业秩序的机构的抽选力度；要聚焦会计、审计、评估准则制度的有效执行，突出检查重点，抓住问题实质， 获取充分适当的检查证据，严肃查处违法违规行为；全面实行查前公示和查后公告，加大违法违规案例曝光，进一步提高检查工作实效。

（四）依法依规检查，严肃工作纪律。监督检查工作要严格按照相关法律法规、准则制度以及内部控制制度和操作规程的要求，依法依规依程序开展检查；做到检查程序合法合规，检查内容完整，工作底稿详实，检查结果有效。对检查中发现的重大违纪违规问题，及时报告领导。对不属于财政部门职权范围的案件和其他事项，按规定程序及时移交相关部门。要按“互联网＋监管”要求，在检查中推广使用会计执法检查信息系统，实行检查全过程留痕；全体参检人员要履职尽责，严格遵守各项检查纪律、廉洁纪律和保密纪律，自觉维护财政监督队伍良好形象，防止“灯下黑”。

（五）加强沟通协调，形成长效机制。财政局要加强与审计、银保监、地方金融监管、国资监管等的沟通协调， 相互通报检查名单、共享检查结果，有效避免多头重复检查，提高行业监管的针对性和有效性。

检查期间，检查组自觉接受社会监督，欢迎社会各界对违规问题线索向检查组进行举报，检查组将对举报内容、线索纳入重点检查，并对举报人信息予以保密。

联系人：施法彦

特此公告

云县财政局

2021年9月8日

（此件公开发布）