根据《中华人民共和国审计法》的规定，云县审计局于2022年12月20日至2023年2月28日，对云县专项债券项目资产管理使用情况进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、项目的基本情况

（一）专项债券发行基本情况

2018年至2022年10月，云县新增政府专项债券项目9个，发行债券资金13.10亿元，其中：2019年发行2亿元，涉及项目2个；2020年发行1.30亿元，涉及项目2个；2021年发行4.80亿元，涉及项目3个；2022年发行5亿元，涉及项目2个。专项债券资金主要投向交通基础设施、城乡冷链物流基础设施、城市建设、产业园区基础设施、棚户区改造等5个领域。

（二）专项债券资金管理使用情况

截至2022年12月31日，云县2019年至2022年发行的13.10亿元专项债券资金已累计拨付13.10亿元，已全部拨付至项目主管部门或项目实施单位；项目实施单位累计已完成支出12.80亿元。

专项债券资金尚有0.16亿元结存在项目主管部门，0.14亿元结存在项目实施单位。结存资金中，2021年发行资金0.13亿元，涉及项目2个；2022年发行资金0.17亿元，涉及项目2个。

（三）专项债券项目形成资产情况

截至2022年12月31日，已完工项目形成资产0个，形成资产价值9.26亿元，已登记入账资产9个（其中：登记在行政事业单位4个，登记在国有企业5个）。

二、审计发现的主要问题

（一）1个单位违规出借专项债券资金15642.26万元，影响项目建设进度，造成未能及时形成资产。

（二）云县县城河岸综合治理提升工程项目、新材料光伏产业园区基础设施建设项目、火车站站前广场及综合配套工程专项债券项目、第二人民医院住院综合楼及附属设施建设项目、2019年棚户区改造项目5个项目推进缓慢，造成未能及时形成资产。

（三）1个专项债券项目违规用于经常性支出25.61万元。

（四）7个项目专项债券资金产生的利息收入64.37万元未缴入国库。

（五）3个专项债券项目未与银行签订账户管理服务协议。

（六）4个项目会计核算不规范，少计项目建设成本，造成资产价值不实。

（七）2个项目专项债券资金拨款审批不完整。

（八）2个项目支付工程款时无工程量清单。

（九）2个项目施工单位未按招标文件和合同约定提交履约保证金。

（十）工程计量与实际完成量不符。

三、审计处理情况及建议

针对审计发现问题，县审计局依据国家法律、法规的规定出具了审计报告和审计决定。提出了审计建议：一是加强项目资金监督和管理。资金预算单位要坚持专项债券资金支出严格审核制度，确保资金下达能形成实物工作量，项目取得的收益应及时足额缴入国库，确保项目收益与融资自求平衡，提高专项债券资金的使用效率，督促项目单位定期对专项债券资金监督检查，确保专项债券资金专款专用；二是加强项目建设管理。项目建设单位应严格执行政府投资项目建设管理相关规定，进一步规范基本建设程序，加强项目工程款支付，形成资产的实物量等重点环节的监督管理，积极研究和破解制约项目推进的问题和困难，确保项目按期完工交付使用，充分发挥专项债券资金使用的效益。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，县审计局督促相关单位正在整改落实中。